公司帳與銀行帳餘額差異的原因

(一)銀行已入帳而公司尚未入帳

       1.銀行帳上已減少本公司的存款數,而公司帳上尚未貸記銀行存款

          (1)銀行代公司支付各種費用,如水電費；電話費等而公司尚未入帳

          (2)公司應支付銀行手續費,銀行已先從公司存款戶頭中扣除而公司

             尚未入帳

          (3)公司存入銀行他人開來的支票;之後因發票人存款不足而退票,

             故而銀行已先行自公司存款戶頭中扣除,而公司尚未減除

       2.銀行已增加公司存款數額但公司尚未借記銀行存款

         (1)銀行代收本公司應收的款項;如代收帳款,票據等

         (2)銀行付給本公司的利息已直接轉入本公司的戶頭,而公司尚不知悉尚未入帳

    (二)公司已入帳而銀行尚未入帳

        1.在途存款

        2.未領支票

    (三)公司記帳錯誤

1.1.多記支出:如開出支票690元支付房租誤借記租金支出960 貸記

  銀行存款960

2.2.少記支出:如開出支票830元支付電費 誤借記水電費380 貸記

  銀行存款380

    (四)銀行發生錯誤

       1.不是本店開出的支票,誤作為本店開出的支票

       2.不是本店的存款,誤作本店的存款

    茲將上列情況表列如下,即成為銀行調節表