實戰-固定資產添購控制要點

控制重點

1.一般用資產之採購是否為預算項目，是否為營運上所需要，有無考慮其他部門之閒置可供使用之資產。

2.緊急採購之情形是否盡量減少，且事後仍須補辦請採購程序。

3.重大性之請購(如土地、房屋)事前是否作效益評估及資金規劃。

4.是否確實按詢價、比價、議價程序辦理。

5.資產之請購、採購、驗收等是否依循應有核決程序辦理。

6.請購及採購之品項及規格要求是否一致。

7.採購、驗收等單據之品項、金額是否與發票所載資料一致。

8.驗收數量是否不超過採購之數量。

9.驗收不合格時，是否通知相關單位，並依公司規定辦理退貨。

10.廠商所交貨品是否與「採購單」相符。

11.驗收是否由總務單位及使用單位會同進行。

12.驗收資料是否即時送交會計單位辦理入帳及付款。

13.若符合「取得或處分資產處理程序」及「公開發行公司向關係人購買不動產之處理要點」是否依法公告申報。

14.固定資產之增添是否確實紀錄於各項表單。

15.固定資產之取得成本是否正確。

16.資本支出與費用支出之劃分是否適當，其入帳方式是否允當。

17.受贈資產之估價是否適當。

18.資本租賃及營業租賃之判別是否正確。