現金及銀行存款在財務報表的表達

資產負債表上的「現金」，包括庫存現金、零用金、備供找零的找零金、及存放於銀行可自由動用的銀行存款（活期存款、支票存款及定期存款等）。

 

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具有高度流動性的債務證券投資，應與現金合併，稱為「現金與約當現金」，在資產負債表上以總數列在流動資產的首位。

 

 

 

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銀行放款給企業時，有時會要求借款人在銀行往來帳戶中維持某一現金餘額不得動用，這筆餘額稱為「補償性存款」

(compensating balance)，以便做為借款的保證。

 

u補償性存款因為不能自由動用，不符合現金的條件，在資產負債表上應按照借款期間的長短，將其列為流動資產或投資與基金項下，不得作為現金。