銷貨折讓作業程序及控制要點

一、作業程序:

1.客戶要求銷貨折讓時，業務人員應查明折讓原因。

2.折讓發生時，業務單位應填寫折讓申請單，註明折讓原因，呈權責主管核准。

3.經權責主管核准後，業務單位應洽客戶取得客戶開立之銷貨折讓証明單，將名單連同折讓申請單送會計單位。

4.會計單位依據核准之折讓申請單及銷貨折讓証明單沖減該客戶之應收帳款。

二、控制重點:

1.銷貨折讓是否經權責主管簽核。

2.是否有特定客戶折讓之次數特別多。

    3.銷貨折讓証明單與原發票之內容是否一致。