應收帳款作業程序及作業要點

一、作業程序：

1.業務助理定期列印客戶應收帳款對帳單，與客戶進行對帳工作。

2.客戶若無異議應請客戶於約定之付款期限內付款。若有逾期帳款交業務人員向客戶進行貨款催收。

3.應收帳款及票據明細帳應與未收款之客戶出貨單相符，並與總帳相調節。

4.出納與應收帳款明細帳之沖銷由不同人執行。

5.定期編製應收帳款帳齡分析表，並經權責主管複核。

6.定期評估備抵呆帳之提列是否足夠。

二、控制重點：

1.業務單位是否確實與客戶進行對帳工作，對於有疑議及逾期之帳款是否察明原因。

2.對於逾期帳款是否進行催收，對於客戶拒繳貨款是否採取因應措施。

3.是否定期評估備抵呆帳之提列是否足夠，呆帳之沖銷是否經核准。