借貨作業程序及控制重點

一、作業程序：

1.由業務人員或經辦填具借貨申請單，交由主管簽核核准後，再行通知客戶進行發貨，同時並將借貨申請單傳回生產部和財務部，若未核准時則通知業務人員。

2.生產部並通知倉庫注意收料，並收入借入倉。

3.收料後如要進行出貨予他公司則將貨物由借入倉，轉入成品倉再依揀貨出貨流程進行出貨。

二、控制重點：

1.借貨是否經權責主管核准。

2.借貨何時還貨、之後是否轉為銷貨。